Seuil LMNP 2026 : quel est votre plafond ?

En 2026, le seuil LMNP détermine votre régime fiscal pour la location meublée. Ce plafond varie selon votre activité : location longue durée, meublés touristiques classés ou non classés, chambres d'hôtes meublées.

Dépasser ce montant impose une comptabilité complète avec déduction des charges réelles. L'article détaille les chiffres actualisés 2026, un tableau comparatif par catégorie, des exemples concrets, et les étapes pour choisir votre option fiscale. Vous identifiez votre plafond exact, calculez l'impact sur vos revenus locatifs, et décidez de la meilleure stratégie.​

LMNP : définition et fonctionnement

Avant de détailler les seuils chiffrés, comprenez d'abord ce qu'est le LMNP et ses deux options fiscales.

Le statut LMNP en quelques mots

Le statut LMNP s'applique aux loueurs en meublé dont les recettes restent sous les seuils professionnels. Vous louez un logement équipé (literie, cuisine, électroménager minimum) et déclarez ces revenus comme bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Ce statut offre deux options fiscales : un régime simplifié avec abattement forfaitaire sur les recettes brutes, ou un régime complet qui déduit vos charges réelles et l'amortissement du bien. Le choix dépend de vos recettes annuelles et du niveau de vos dépenses.

Sources : Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée​

Les trois seuils LMNP à distinguer

Le terme "seuil LMNP" prête à confusion car il désigne trois plafonds distincts :

Seuil 1 - Éligibilité au régime simplifié : vos recettes annuelles brutes déterminent si vous pouvez appliquer l'abattement forfaitaire ou si vous devez passer au régime complet. Ce montant change selon le type de location meublée.

Seuil 2 - Passage en loueur professionnel (LMP) : vos recettes totales de location meublée comparées à vos revenus d'activité globaux décident si vous basculez en statut professionnel, avec cotisations sociales et obligations différentes.

Seuil 3 - Choix stratégique simplifié vs complet : même sous le plafond du régime simplifié, l'option complète devient plus avantageuse si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.

Régime simplifié 2026 : plafonds et abattements

Le régime simplifié offre un calcul rapide des impôts, mais seulement sous conditions de recettes. Voici son mécanisme exact.

Comment fonctionne le régime simplifié

Le régime simplifié s'applique quand vos recettes brutes annuelles de location meublée restent sous le plafond correspondant à votre activité. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur ces recettes pour calculer la base imposable.

Les recettes à déclarer comprennent tous les loyers perçus plus les charges refacturées au locataire (eau, électricité, chauffage, parking). Les TVA récupérées sur vos achats ne rentrent pas dans ce calcul.

Chaque type de location meublée a son propre plafond et abattement en 2026.

Tableau complet : vos plafonds 2026 par type de location

Type de location	Plafond micro-BIC 2026	Abattement forfaitaire	Conséquence si dépassement
Location meublée longue durée	77 700 €	50%	Passage au régime réel
Meublés touristiques classés	77 700 €	50%	Passage au régime réel
Meublés touristiques non classés	15 000 €	30%	Passage au régime réel
Chambres d'hôtes meublées	188 700 €	71%	Passage au régime réel

Comment utiliser ce tableau : additionnez vos loyers 2025 (déclarés en 2026), repérez votre ligne, et vérifiez si vous restez sous le plafond.​

Focus : meublés touristiques non classés (le piège 2026)

Les meublés touristiques non classés subissent la réforme la plus sévère en 2026. Le plafond chute à 15 000 € avec seulement 30% d'abattement forfaitaire.

Exemple concret : 18 000 € de recettes annuelles (typique Airbnb 1 bien à Paris/Provence). Le régime simplifié devient impossible.

Vous basculez automatiquement au régime réel et devez comptabiliser charges + amortissement.

Solution : classer votre meublé auprès d'Atout France. Cela le fait passer en catégorie "classés" avec 77 700 € de plafond et 50% d'abattement.

Démarche en ligne, coût 100-200 €, valide 5 ans.

Exemple chiffré : 12 000 € de recettes annuelles

Cas : meublé touristique non classé, Paris, 12 000 € recettes 2025.

Régime simplifié : 30% abattement = 8 400 € de base imposable. Après barème IR 30% + prélèvements sociaux 17,2% = environ 3 800 € d'impôt total.

Régime réel : déduisez 4 000 € charges réelles (intérêts emprunt 2 500 €, entretien/assurances 1 500 €) + 3 000 € amortissement (immeuble 20 ans, mobilier 5 ans). Base imposable : 5 000 €. Impôt : environ 2 400 €. Économie : 1 400 €.

À 20 000 € de recettes, le simplifié est interdit. Réel obligatoire : charges + amortissement ramènent souvent la base à 8 000 € imposables.​

Régime réel : fonctionnement détaillé

Le régime réel demande plus de travail administratif mais offre une déduction complète de vos dépenses. Voici les charges exactes que vous pouvez soustraire.

Charges déductibles et amortissement

Le régime réel déduit vos dépenses réelles des recettes de location meublée. 

Charges autorisées :

• Intérêts d'emprunt (hors capital remboursé)

• Frais de copropriété et charges 

• Entretien/réparation (peinture, robinetterie)

• Assurances multirisque habitation/propriétaire

• Travaux d'amélioration (non structurels)

• Frais de gestion et commissions plateformes

Spécificité majeure : l'amortissement. Immeuble sur 20-30 ans, meubles sur 5-10 ans. Chaque année, vous déduisez une quote-part linéaire du prix d'achat, ce qui annule souvent l'impôt les premières années.compta-online+1

Quand le régime réel bat le simplifié

Passez au réel (même sous plafond simplifié) dans ces 4 cas :

• Charges lourdes : 10 000 € annuels (intérêts 5k€, copro 3k€, entretien 2k€) sur 20 000 € recettes. L'abattement 50% (10 000 €) ne couvre pas vos dépenses réelles.

• Travaux/meubles neufs : 8 000 € investis année 1. Amortissement = 800 €/an sur 10 ans.

• Recettes limites : 75 000 € longue durée. Le réel évite la bascule forcée en 2027.

• Stratégie patrimoniale : amortissement lisse les BIC sur 20 ans, impôt nul ou déficit reportable.

Formule simple : Recettes - charges réelles - amortissement = BIC nets. Comparez à l'abattement simplifié.​

Coût et obligations pratiques

Comptabilité obligatoire via expert-comptable (1 000-2 000 €/an pour 1-2 biens) ou logiciel certifié (300-800 €/an). Déclaration liasse fiscale 2031-SD.

Gain fiscal typique : 2 000-5 000 €/an pour charges élevées. Le coût comptable s'auto-finance souvent dès le 2e bien. Option retour simplifié possible si recettes redescendent sous plafond.​

Du LMNP au statut professionnel (LMP)

Le passage en loueur professionnel change vos cotisations et déclarations. Voici les critères précis qui déclenchent cette bascule.

Critères de bascule en loueur professionnel

Vous devenez loueur en meublé professionnel (LMP) si deux conditions cumulées :

1. Recettes annuelles location meublée > 23 000 €
2. Ces recettes > 50% de vos revenus globaux d'activité (salaires + BIC + BNC exclus)

Exemple : 30 000 € location meublée + 20 000 € salaire = LMP (60% des revenus).

Conséquences pratiques du passage LMP

• Déclaration : liasse fiscale 2035 (professionnelle), inscription greffe commerces

• Cotisations sociales : 22-45% sur BIC nets (SSI ou RSI selon volume)

• Avantages : cotisations déductibles en charges, IFI exclu sur biens loués, pension retraite

• Inconvénients : formalités + cotisations même en déficit faible

Impact net : viable dès 40 000 € recettes avec charges maîtrisées. Consultez expert avant bascule.

Sources : plafond-location-meublee-non-professionnelle​

Réformes 2026 : loi de finances et loi Le Meur

2026 marque un tournant fiscal pour la location meublée. Deux textes changent vos plafonds et obligations : focus sur leurs impacts concrets.

Loi de finances 2026 : durcissement sélectif

La loi de finances abaisse drastiquement les meublés touristiques non classés : plafond 15 000 € (vs 77 700 € avant) et abattement 30% (vs 50%).

Objectif : limiter l'abus saisonnier.

Les locations longue durée et meublés touristiques classés conservent leur plafond de 77 700 € avec un abattement de 50%. Plus de 50% des loueurs Airbnb non classés devront basculer vers le régime réel dès la déclaration 2026.

Loi Le Meur : encadrement touristique

La loi Le Meur impose de nouvelles obligations strictes aux locations saisonnières dès 2026.

Tous les meublés touristiques dépassant 120 nuitées par an nécessitent une déclaration via téléservice national dès janvier 2026. Chaque bien reçoit un numéro d'enregistrement obligatoire, affiché sur les annonces Airbnb, Booking et similaires.

Le non-respect entraîne une amende de 5 000 € par bien. Le classement Atout France (1 à 5 étoiles) déverrouille le plafond large de 77 700 €. Les loueurs saisonniers non classés doivent choisir : classement rapide ou conversion en location longue durée.​

Sources : loi-le-meur-location-saisonniere-fiscalite​

Check-list préparation déclaration 2026

1. Identifiez votre catégorie : longue durée, touristique classé/non classé, chambres d'hôtes

2. Calculez recettes 2025 : loyers + charges refacturées (plateformes Airbnb, charges locatives)

3. Vérifiez plafond dans le tableau ci-dessus

4. Comparez options : abattement simplifié vs charges réelles + amortissement

5. Préparez comptabilité si réel probable : logiciel ou expert dès Q1 2026

6. Contrôlez risque LMP : recettes > 23 000 € ET > 50% revenus activité

Ce qu'il faut retenir 

Vos seuils LMNP 2026 dépendent du type de location meublée. Restez sous le plafond micro-BIC pour simplifier la déclaration. Au-delà, le régime réel déduit vos charges réelles et optimise les BIC nets.

Contactez un expert-comptable pour valider votre situation. Notre plateforme met en relation investisseurs LMNP avec gestionnaires locatifs et fiscalistes spécialisés. Demandez une simulation gratuite dès aujourd'hui.

FAQ 

Quel est votre seuil LMNP en 2026 selon le type de location ?
Votre plafond dépend du type d'activité. Les locations meublées longue durée et les meublés touristiques classés bénéficient d'un seuil de 77 700 euros. Les meublés touristiques non classés tombent à 15 000 euros. Les chambres d'hôtes atteignent 188 700 euros.​

Comment rester au régime simplifié sans risquer de basculer ?
Vérifiez que vos recettes brutes annuelles demeurent inférieures au plafond correspondant à votre catégorie de location. Dès que vous les dépassez, le passage au régime réel s'impose automatiquement pour la déclaration.​

Que faire concrètement si vous dépassez le plafond de recettes ?
Le régime réel devient alors obligatoire. Vous déclarez l'ensemble de vos charges réelles ainsi que les amortissements du bien et du mobilier. Un expert-comptable facilite grandement cette première transition.​

Pourquoi classer votre meublé touristique change tout fiscalement ?
Un meublé classé bénéficie d'un plafond de 77 700 euros avec un abattement de 50%, contre seulement 15 000 euros et 30% si non classé. Le classement s'obtient auprès d'Atout France en quelques semaines.​

À quel moment exact passez-vous statut loueur professionnel ?
La bascule en LMP intervient lorsque vos recettes annuelles dépassent 23 000 euros et représentent plus de 50% de l'ensemble de vos revenus professionnels. Les cotisations sociales s'appliquent alors sur vos bénéfices.​

Quelles sommes précises devez-vous inclure dans le calcul des recettes ?
Comptabilisez tous les loyers bruts perçus et les charges que vous refacturez au locataire, comme l'eau, l'électricité ou le parking. Les dépôts de garantie et la TVA récupérée sur achats n'entrent pas en ligne de compte.​

Quels avantages fiscaux conservez-vous en LMNP malgré les réformes 2026 ?
Le régime simplifié offre toujours un abattement forfaitaire attractif de 30 à 71% selon la catégorie. Le régime réel permet la déduction totale de vos charges réelles et l'amortissement du bien immobilier.